1. Trang chủ >
  2. Kinh tế - Quản lý >
  3. Kế toán >
Tải bản đầy đủ - 66 (trang)
Tìm hiểu khách hàng và đánh giá ban đầu về rủi ro kiểm sốt.

Tìm hiểu khách hàng và đánh giá ban đầu về rủi ro kiểm sốt.

Tải bản đầy đủ - 66trang

Quý công ty đã tạo điều kiện cho chúng tôi Gửi thư chào hàng dịch vụ tư vấn kế toán và kiểm tốn Báo Cáo Tài Chính để Q cơng ty xem xét và chọn lựa.
Để phục vụ cho mục tiêu quản lý của quý công ty, đáp ứng được những thơng tin tài chính chính xác và kịp thời cho nhà đầu tư. Cơng ty Cổ Phần
Kiểm Tốn Thăng Long bầy tỏ nguyện vọng được cung cấp dịch vụ tư vấn Kế toán và kiểm toán báo cáo tài chính cho q cơng ty.
Với phương châm hoạt động của công ty là “ Hoạt động với nguyên tắc độc lập, khách quan và bí mật số liệu của khách hàng, coi uy tín là chất lượng,
là yếu tố hàng đầu, phục vụ khách hàng nhanh chóng và thuận lợi nhất”, Công ty CPKT Thăng Long luôn là nhà cung cấp dịch vụ Kiểm tốn, Tư vấn có
chất lượng với mức phí hợp lý nhất. Chúng tơi hy vọng rằng những thông tin mà chúng tôi cung cấp trong
thư này sẽ phần nào giúp Ban giám đốc quý công ty hiểu thêm về hoạt động của chúng tôi và đưa ra những quyết định lựa chọn hợp lí nhất.
Chúng tơi mong muốn góp phần vào sự thành cơng của q cơng ty. Xin vui lòng liên hệ trực tiếp với chúng tôi theo địa chỉ:
427 Nguyễn Khang - Cầu Giấy - Hà Nội ĐT: 84-4767072084-47672429
Fax: 84-47670721 Email:
infokiemtoanthanglong.com Website: http:
www.kiemtoanthanglong.com
Hoặc: Ông Lê Ngọc khuê Giám đốc Mobile: 0912 303 089

2.1.2 Tìm hiểu khách hàng và đánh giá ban đầu về rủi ro kiểm sốt.


Ngun ThÞ Hun KiĨm to¸n 45B
Quy trình kiểm tốn bắt đầu từ khi Công ty CPKT Thăng Long thu
nhận một khách hàng. Thu nhận khách hàng là một quá trình gồm 2 bước: thứ nhất, phải có sự liên lạc giữa KTV Cơng ty CPKT Thăng Long với khách
hàng tiềm năng mà khách hàng này u cầu được kiểm tốn và khi có yêu cầu kiểm toán, thứ hai: KTV phải đánh giá liệu có chấp nhận u cầu đó hay
khơng. Còn đối với khách hàng hiện tại, KTV phải quyết định liệu có tiếp tục kiểm tốn hay khơng.
- Đánh giá khả năng chấp nhận kiểm tốn
Cơng ty CPKT Thăng Long phải đánh giá xem việc chấp nhận hay tiếp tục một khách hàng có thể làm tăng rủi ro cho hoạt động của KTV thực
hiện hay làm hại đến uy tín và hình ảnh của cơng ty kiểm tốn hay khơng. Để làm được điều đó, KTV cơng ty phải tiến hành các cơng việc sau:
Tính liêm chính của nhà quản trị: Tính liêm chính của Ban quản trị là bộ phận cấu thành then chốt của mơi trường kiểm sốt, đây là nền tảng cho
tất cả các bộ phận khác của hệ thống KSNB. Vì vậy, tính liêm chính vủa Ban quản trị rất quan trọng đối với quy trình kiểm tốn. Bởi lẽ nếu Ban quản trị
thiếu tính liêm chính, KTV khơng thể dựa vào bất kì bản giải trình nào của Ban quản trị cũng như khơng thể dựa vào các sổ sách kế toán. Nếu những
nghi ngại về tính liêm chính của nhà quản trị quá lớn, KTV có thể đưa ra kết luận khơng thể thực hiện được cuộc kiểm toán .
+ Liên lạc với KTV tiền nhiệm Đối với khách hàng tiềm năng: Nếu khách hàng này trước đây đã
được kiểm tốn bởi một cơng ty kiểm tốn khác thì KTV kế nhiệm có thể thu thập thông tin bằng cách chủ động liên lạc với KTV tiền nhiệm để đánh giá
khách hàng. KTV thu thập những thơng tin về tính liêm chính của Ban quản trị, về thủ tục kiểm toán hoặc các vấn đề quan trọng khác... KTV phải thận
trọng trong những trường hợp sau: Khách hàng không đồng ý cho tiếp xúc vi
Nguyễn Thị Huyền Kiểm toán 45B
KTV tin nhim; Cú nhng bất đồng nghiêm trọng giữa KTV tiền nhiệm với nhà quản lý. KTV nên xem xét lại những thông tin do KTV tiền nhiệm cung
cấp; qua ý kiến của KTV tiền nhiệm, KTV kế nhiệm nên phát hiện một số vấn đề bất thường và trọng yếu.
+ Xem xét hồ sơ kiểm toán của KTV tiền nhiệm, để hỗ trợ cho KTV kế nhiệm trong việc lập kế hoạch kiểm tốn.
+ Ngồi ra, KTV phải xem xét thoả thuận phí kiểm toán với khách hàng,phần lớn các cơng ty kiểm tốn đều muốn lập hoá đơn dựa theo tỷ lệ
chuẩn ngày hoặc giờ làm việc của các cấp bậc KTV khác nhau và mức phí này sẽ thay đổi theo tiến trình của cuộc kiểm tốn. Những khách hàng thường
đòi hỏi đi kiểm tốn được ấn định trước khi hợp đồng kiểm toán được thực hiện.
+ Điều cân nhắc cuối cùng của KTV khi đánh giá có chấp nhận khách hàng hay khơng chính là việc xác định khả năng có thể kiểm tốn của khách
hàng. Như vậy với những khách hàng mà trước đây chưa từng được cơng
ty kiểm tốn nào kiểm tốn thì KTV có thể thu nhập các thơng tin này thơng qua việc nghiên cứu sách báo, tạp chí chun ngành, thẩm tra các bên thông
tin về khách hàng sắp tới như ngân hàng, cố vấn pháp lý, các bên có mối quan hệ tài chính bn bán với khách hàng... thậm chí có thể th các nhà điều tra
chun nghiệp để điều tra về vấn đề cần thiết khác. Đối với khách hàng cũ: Hàng năm công ty cập nhật các thông tin về
khách hàng và đành giá xem liệu có rủi ro nào khiến KTV phải ngừng cung cấp các dịch vụ kiểm tốn cho họ hay khơng? KTV có thể ngừng cung cấp
dịch vụ kiểm tốn cho khách hàng trong trường hợp hai bên có những mâu thuẫn về các vấn đề như: phạm vi thích hợp của cuộc kiểm tốn, loại báo cáo
kiểm tốn phải cơng bố hoặc giữa hai bên có những vụ kiện tụng ...
Nguyễn Thị Huyền Kiểm toán 45B
- Nhn din lớ do kiểm tốn của khách hàng
Để biết được điều đó, KTVcó thể phỏng vấn trực tiếp Ban giám đốc khách hàng đối với khách hàng mới hoặc dựa vào kinh nghiệm của cuộc
kiểm tốn đã thực hiện trước đó đối với khách hàng cũ.Và trong suốt quá trình thực hiện kiểm tốn sau này, KTV sẽ thu thập thêm thơng tin để hiểu
biết thêm về lý do kiểm tốn của cơng ty khách hàng. Người sử dụng BCTC có thể rất đa dạng: là cơ quan Nhà nước,các
nhà đầu tư, nhà quản lý, khách hàng và người lao động...Thông tin họ cần nhận được với những yêu cầu khác nhau, trên nhiều khía cạnh và mục đích sử
dụng khác nhau. Do vậy, cơng ty kiểm tốn cần phải xác định lý do kiểm tốn của khách hàng, căn cứ vào tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như
dựa trên khả năng của công ty để đề ra quyết định hợp lý trong việc kí kết hợp đồng kiểm tốn cũng như thiết kế phương pháp kiểm toán.

2.1.3 Hợp đồng kiểm toán.


Tài liệu bạn tìm kiếm đã sẵn sàng tải về

Tìm hiểu khách hàng và đánh giá ban đầu về rủi ro kiểm sốt.

Tải bản đầy đủ ngay(66 tr)

×